IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INTRODUCCIÓN
Es importante comprender que en el sector público, el control interno es un mecanismo que enlaza sus componentes, cuyo objetivo es salvaguardar los recursos públicos, asegurar la veracidad de la información financiera y presupuestal a través de la rendición de cuentas, así como fomentar la eficiencia de las operaciones en el marco de las normas aplicables en un contexto de seguridad razonable que aporte confianza de la ciudadanía de que sus impuestos se aplican con transparencia y en beneficio de la sociedad.
Las autoridades de las entidades públicas pueden emitir una serie de políticas, medidas, procesos, procedimientos, etc. orientados al logro de sus objetivos institucionales, pero, ¿qué sucede si no se instruye su cumplimiento, si no se evalúa que se lleven a cabo las acciones adoptadas, o si tales acciones no se encuentran alineadas a las leyes o normas que regulan la actuación de los organismos, o si no se vigila que se cumplan?
Los controles que operan en una entidad coadyuvan al cumplimiento de los objetivos no sólo de las entidades, sino los propios del control interno. Para ello, es importante tener presente qué es el control interno y sus objetivos.
DEFINICiÓN DE CONTROL INTERNO
El control interno es un proceso integral efectuado por el titular, funcionario y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzaran los objetivos de la misma, es decir, es la gestión misma orientada a minimizar los riesgos.
Por tanto, la eficacia operativa del control interno es una responsabilidad compartida por todo el personal de la entidad, en sus distintos niveles jerárquicos, a pesar de que la responsabilidad principal de su diseño, establecimiento, mantenimiento y actualización corresponde al propio titular.
Bajo tal contexto se aprecia que el control interno es responsabilidad de todos los miembros de la entidad, de todos los niveles jerárquicos. Cada elemento humano es necesario para que la maquinaria llamada Control Interno funcione y a su vez, funcione la entidad como tal, creada bajo la concepción de su misión y su visión.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Entre sus objetivos, el Control Interno busca:
a. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.
b. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.
c. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
d. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
e. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
f. Promover el cumplimiento por parte de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado.
g. Promover que se genere valor público a los bienes y servicios destinados a la ciudadanía.
MEDIDA DE REMEDIACIÓN A IMPLEMENTARSE
Como hemos mencionado anteriormente, el 17 de mayo de 2019, la Contraloría General de la República, emite la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”, aprobada con Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG, con la finalidad de que las entidades del Estado implementen el Sistema de Control Interno como una herramienta de gestión permanente, que contribuye al cumplimiento de los objetivos institucionales y promueva una gestión eficaz, eficiente, ética y transparente, y teniendo en consideración los siguientes objetivos:
Regular el procedimiento para implementar el Sistema de Control Interno en las entidades del Estado, estableciendo plazos y funciones.
Establecer disposiciones para el seguimiento y evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno.
De acuerdo a las disposiciones establecidas en la mencionada directiva, la Municipalidad Distrital de Los Olivos, realizó el Diagnóstico de la Cultura Organizacional, lo cual le permitió identificar deficiencias de control interno, las cuales fueron remitidas en el 1er. Entregable a la Contraloría General de la República el 11 de octubre de 2019.
Asimismo, se elaboró el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación, definiendo por cada deficiencia identificada las medidas de remediación correspondientes, las mismas que fueron remitidas en el 2do. Entregable a la Contraloría General de la República el 25 de octubre de 2019.
Precisamente, una de las deficiencias se refería a que la Entidad no informa, de forma trimestral, a los funcionarios y servidores sobre la importancia de contar con un sistema de control interno.
La medida de remediación para subsanar esta deficiencia, ha sido comunicar trimestralmente a los funcionarios y servidores sobre la importancia de contar con un sistema de control interno. Asimismo, el medio de verificación será a través de correos electrónicos, publicaciones realizadas en periódico mural, documentos oficiales con información relacionada al sistema de control interno.
